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實體黃金交易所得，要報稅！？ 20.11.2024

避税和逃税的區别在於監獄牆的厚度；Dennis· Heller

「一時貿易所得」是銀樓或是貴金屬公司有責任申報給國稅局
注意⚠️是申報而已並非扣費、繳稅、代扣。
公司只是通報某某人在我這家銀樓或是貴金屬公司這裡賣了金條，所以我申報給税局紀錄而已！
銀樓或貴金屬公司並不會也不能夠收取什麼6%代扣費、稅費等等，就只是申報，如果有收那就是往死裡坑。
銀樓所謂的買入賣出價差，皆依照銀樓公會及金管會共同制定的額度。就跟外匯銀行賣出與買入有價差一樣。同匯率買賣概念想即可，跟「報稅、稅務、扣幾%稅額一毛錢沒有關係」！！

在開始解釋之前，首先以下觀念要釐清：
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以下都是討論實體貴金屬，貴金屬基金、貴金屬股票、貴金屬期貨和黃金存摺不在這次討論範圍內。
（有興趣可以看此篇文章 : 黃金報稅、取自台北市記帳士公會）
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實體黃金包含金條金幣金飾等，在稅法上黃金屬於財產，有買賣就符合財產交易
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甚麼是一時貿易所得?
1.一般的個人非經常性的、偶發的銷售貨物（符合「一時」貿易的定義），可以不必辦理營業登記，也不必報繳營業稅；從實務的操作上來看，同一個人一年內被申報一時貿易資料達到三次、或有鉅額交易，就有可能被國稅局列入調查，是否有未辦理營業登記逃漏營業稅的情事。而依目前所得稅法之規定並無一時貿易所得免申報或免稅之規定。
2.個人一時貿易所得係由進貨方代為申報，若公司漏為申報，則無法取具合法進項憑證，且有幫助他人逃漏稅捐的情形。至於對方，也會被補稅及裁罰。
3.若公司向同一個人進貨次數過於頻繁，則個人會被認定有營業行為而需要申請營業登記，而公司若主動申報個人一時貿易所得，並不會有其他影響。
４.個人出售持有之黃金條塊或飾金，有賺到錢應該要課財產交易所得，但考慮到民眾持有金條或飾金年代久遠，其購入成本證明已無法提示，因此允許比照「一時貿易所得」方式課稅
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用白話一點就是
當你沒有保留買賣憑證，無法證明賺錢或虧錢，國稅局會認定你有6%的「獲利」按照賣出實體黃金的「價款*6%」去設算財產交易所得
(取自於：經濟部中小及新創企業署中一時貿易所得) (台北市記帳士公會中黃金報稅)
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一時貿易所得有免稅額嗎？
每人每年銷售累積金額在7萬元（99年以前為5萬元）以下者，免課稅，超過7萬元者，應以售價的6%計算個人營利所得。
注意⚠️免課稅不代表免申報
(取自於：台北市記帳士公會中黃金報稅)
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「繳稅與死亡，是人生不可避免的兩件大事。」-美國政治家富蘭克林

舉個簡單例子
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阿林仔今年拿一公斤金條拿去銀樓賣(該年也只賣這一次)，賣了300萬新臺幣，因為當初沒有保留憑證，符合一時貿易所得條件，以售價6%計算個人營利所得。
3,000,000 * 6% = 180,000元(300萬已超過一時貿易所得免稅條件7萬，需課稅)
所以阿林仔被認定獲利18萬元，併入個人所得。
注意⚠️這18萬也不是真的就要繳18萬元，併入後個人所得後，再去扣除個人免稅額、扣除額等等，最後淨額在按照稅率課稅。
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再舉一個簡單例子
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年輕有為的阿林仔單身仔，月薪3萬元，因為待在小公司所以沒年終，沒有三節。
有天阿林仔拿一盎司金條賣了9萬元。這樣賣出金條錢會不會被課稅？
首先月薪3萬以及賣金條認定利潤
30,000 * 12 = 360,000
90,000 * 6% =5,400
2025年的薪資特別扣除額為21.8萬，免稅額9.7萬，標準扣除額13.1萬(這裡以2025年為主)
阿林仔沒撫養，沒保險，沒捐贈。
360,000 - 218,000 - 97,000 - 131,000 = 尚有8.6萬的免稅額度尚未使用到
8.6萬免稅額額度，需要賣黃金賣到多少才有呢???
86,000 / 6% = 1,400,000
所以阿林仔拿一盎司金條賣了9萬元是不會被課稅的。(140萬黃金大約是要賣14條1兩金條(以2024/11/20金價回收來估算，回收金條平均1錢10260元))
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結論

何時課稅？！「賣掉的那個年度」才算！所以目前買黃金的階段不算稅務喔！
免稅額是共用的，如果個人本身高收入有在繳個人所得稅的，賣黃金一盎司確實有機會被課稅（除非有憑證證明賣虧錢了！）
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以上例子是非常簡單的案例，如果說還要加入其他條件是否能夠免稅或節稅，建議找專業的記帳士或會計師諮詢
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以下是我們推薦的記帳士或會計師事務所
南部可找：普喬會計師事務所，台南市東區林森路一段149號十八樓之8，06-2341226
中部可找：合薪會計事務所，台中市南屯區海德街43號，04-24738360
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